Objetivo: Abordar alguns dos tópicos avançados da contabilidade e de maior complexidade na sua aplicação teórica e
prática, com ênfase aos aspectos tributários, sempre que forem pertinentes, decorrentes das convergências ao padrão internacional.
Público Alvo: Contadores, Auditores, Administradores, Assistentes Contábil, Analistas Financeiros, Consultores Tributários e Empresários, e demais profissionais que desejam ampliar seus conhecimentos contábeis.
Forma de Envio do Conteúdo: Por e-mail em pdf.
Conteúdo Completo da Apostila (Parte Integrante do Curso Contabilidade Avançada):
Módulo I – Demonstrações Contábeis – 8 horas:
Elaboração das Demonstrações Financeiras exigidas pelas Normas Contábeis:
Demonstrações Contábeis Obrigatórias nas empresas;
Adoção das regras para a elaboração do Sped Contábil – procedimentos;
Demonstrações – Elaboração:
1. BP : Balanço Patrimonial;
2. DRE : Demonstração do Resultado do Exercício;
3. DRA : Demonstração do Resultado Abrangente;
4. DMPL : Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido;
5. DFC : Demonstração do Fluxo de Caixa – Direto e Indireto;
6. NEs : Notas Explicativas.
Módulo II – Investimentos – 16 horas:
1. Investimento no Brasil:
Conceituação de Investimentos;
Tratamento dos investimentos – classificação contábil;
Mais e Menos Valia – CPC 15;
Goodwill e Compra Vantajosa;
Tratamento Contábil do mais valia, menos valia, goodwill e compra vantajosa;
Tratamento Fiscal do mais valia, menos valia, goodwill e compra vantajosa;
Tratamento do Ágio e Deságio reflexos tributários;
Avaliação de Investimentos;
Tratamento dos Lucros não Realizados intercompanhias;
Variação Percentual em Participação Societária;
Reavaliação em coligadas / controladas;
Rendimentos de Participações Societárias;
2. Investimento no Exterior:
Equivalência Patrimonial de investimento no exterior;
Variação Cambial sobre investimento no exterior – tratamento contábil / tributário;
Conceito de lucros disponibilizados: filial, sucursal, coligada e controlada;
Lucros e Dividendos do exterior disponibilizados para investidora no Brasil;
Compensação do Imposto de Renda Pago no Exterior – cálculo;
Juros Pagos no Exterior – tratamento contábil / tributário;
Prejuízo apurado no exterior – tratamento tributário;
Apuração dos resultados no exterior – Individualizado / consolidado;
Cálculo do Thin Capitalization;
Cálculo do Thin Capitalization x Transfer Price.
Do diferimento do imposto de renda pago no exterior;
Estudos de casos;
Resolução de questões propostas.
Módulo III – Ajuste de Avaliação Patrimonial – 4 horas:
Ajuste de Avaliação Patrimonial:
Reavaliação de Elementos do Ativo e Passivo;
Ajuste de Avaliação Patrimonial – AAP
Conceituação;
Procedimentos;
Realização da Reserva;
Amortização de Prejuízos fiscais;
Reavaliação de Participação Societária;
Reavaliação na Fusão/cisão/incorporação;
Caso Prático.
Tributos Diferidos – CPC 32 e Resolução CFC 1255/2009:
Seção 29 – Res. CFC 1255/09;
Definições de Tributos Diferidos;
Definição de Tributos Corrente;
Definição de Lucro Contábil;
Definição de Lucro Tributável;
Passivo Fiscal Diferido;
Ativo Fiscal Diferido;
Itens geradores de Passivo Fiscal Diferido;
Itens geradores de Ativo Fiscal Diferido;
Classificação do Passivo Fiscal Corrente e Diferido;
Classificação do Ativo Fiscal Corrente e Diferido;
Exemplos Práticos;
Resolução das Questões Propostas.
Módulo IV – Consolidação das Demonstrações Contábeis – 8 horas:
Conceituação da Consolidação das Demonstrações Contábeis
Procedimentos da Consolidação;
Grupos de Sociedades;
Controladas excluídas da Consolidação;
Técnicas de Consolidação das Demonstrações Contábeis;
Consolidação com participação integral;
Consolidação com participação de minoritários;
Demonstrações Contábeis sujeitas à Consolidação;
Caso Prático de Consolidação;
Módulo V – Concentração e Extinção de Sociedades – 4 horas:
Dissolução de Sociedades;
Liquidação de Sociedades;
Extinção de Sociedades;
Incorporação;
Cisão;
Fusão;
Avaliação do Patrimônio para fins de cisão/fusão/incorporação;
Tratamento tributário na cisão / fusão / incorporação;
Balanço patrimonial;
Declaração de imposto de renda
Caso prático.